Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual regime escolher para o consultório
Como cada regime calcula os impostos, o papel do Fator R nos serviços de saúde e por que a simulação precisa vir antes da escolha.
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Em resumo
- No Simples Nacional, os impostos são pagos numa guia única, com alíquota que cresce com o faturamento.
- Para serviços de saúde, o Fator R define a tabela: com folha igual ou maior que 28% do faturamento, a alíquota inicial é de 6%; abaixo disso, começa em 15,5%.
- No Lucro Presumido, os impostos são calculados separadamente e a carga costuma ser mais estável, o que favorece faturamentos maiores.
- O regime é escolhido no início do ano e vale até dezembro, então a simulação precisa vir antes.
Como funciona o Simples Nacional
No Simples Nacional, uma guia mensal reúne os impostos federais, o ISS e, em muitos casos, a contribuição previdenciária da empresa. A alíquota efetiva cresce conforme o faturamento dos últimos 12 meses.
O Fator R
Para a maioria dos serviços de saúde, a tabela depende do Fator R, a relação entre a folha de pagamento, incluindo o pró labore, e o faturamento dos últimos 12 meses. Com Fator R de 28% ou mais, a empresa usa o Anexo III, que começa em 6%. Abaixo disso, usa o Anexo V, que começa em 15,5%.
Por isso, ajustar o pró labore pode mudar bastante o imposto da empresa. O ajuste tem custo de INSS e de imposto de renda na pessoa física, então precisa ser calculado.
Como funciona o Lucro Presumido
No Lucro Presumido, a lei presume que uma parte do faturamento é lucro. O IRPJ e a CSLL são calculados sobre esse lucro presumido, o PIS e a Cofins sobre o faturamento, e o ISS é pago à parte. A contribuição previdenciária sobre a folha também é recolhida separadamente.
Clínicas que atendem às regras da Receita para serviços hospitalares podem ter uma base de cálculo menor de IRPJ e CSLL.
Qual escolher
Tema | Simples Nacional | Lucro Presumido |
|---|---|---|
Guias | Uma guia mensal | Guias separadas por imposto |
Alíquota | Cresce com o faturamento | Mais estável |
Folha de pagamento | Pode reduzir a alíquota pelo Fator R | Contribuição sobre a folha paga à parte |
Costuma favorecer | Faturamento menor ou folha alta | Faturamento maior |
A escolha vale para o ano inteiro. Por isso, a simulação com os números do seu consultório deve ser feita antes de janeiro. Isso faz parte do planejamento tributário da Alva.
E a reforma tributária?
A reforma vai substituir aos poucos PIS, Cofins e ISS por novos tributos sobre o consumo, com redução de alíquota prevista para serviços de saúde. A transição é gradual, e acompanhamos as mudanças para rever o regime quando for preciso.
